Quy định thuế đối với người có thu nhập trên nền tảng Youtube, Facebook và Google tại Việt Nam

ASLAW

Quy định thuế đối với người có thu nhập trên nền tảng Youtube, Facebook và Google tại Việt Nam

Hiện nay, việc kiếm tiền qua các nền tảng trực tuyến như Youtube, Facebook, Google… vô cùng phổ biến với nhiều cá nhân và tổ chức trên thế giới, trong đó có Việt Nam. Vậy, thu nhập từ Youtube, Google và Facebook có phải đóng thuế không và đóng thuế bao nhiêu? Bài viết dưới đây sẽ phân tích cụ thể quy định thuế với người có thu nhập qua Youtube, Facebook và Google tại Việt Nam.

Quy định thuế đối với người có thu nhập trên nền tảng Youtube, Facebook và Google tại Việt Nam

Thu nhập “khủng” nhờ Youtube, Facebook, và Google – Khó khăn trong quản lý thuế

Hiện nay, việc kiếm tiền qua các nền tảng trực tuyến như Youtube, Facebook, Google… trở nên vô cùng phổ biến với nhiều cá nhân và tổ chức trên thế giới, và Việt Nam cũng không nằm ngoài xu hướng đó. Thu nhập của các Blogger, Youtuber tại Việt Nam có thể lên đến hàng chục tỷ đồng. Trong đó, kênh MixiGaming của Độ Mixi – Youtuber nằm trong top 10 nhà sáng tạo YouTube nổi bật nhất năm 2020 của Việt Nam, ước tính có thu nhập khoảng 3,35 – 53 tỷ đồng.

Theo dữ liệu của Tổng cục Thuế, chỉ tính riêng Hà Nội đã có 18.304 cá nhân, tổ chức nhận được doanh thu từ Facebook, Youtube và Google, với số tiền lên tới 1.462 tỷ đồng. Tuy nhiên, Cục Thuế Hà Nội trong 3 năm (2017-2019) chỉ xác định được khoảng 6% thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.

Tính đến cuối năm 2020, Việt Nam có khoảng 15.000 kênh YouTube bật nút kiếm tiền, trong đó có khoảng 350 kênh từ 1 triệu người đăng ký theo dõi kênh trở lên có doanh thu lớn. Tuy nhiên, chỉ 30% trong số đó, tương đương khoảng 5.000 kênh, chịu sự quản lý từ các công ty mạng của YouTube tại Việt Nam và có kê khai, nộp thuế đầy đủ (theo Bộ Thông tin – Truyền thông)

Quy định về việc đóng thuế với người có thu nhập từ Youtube, Facebook và Google tại Việt Nam

Để giải quyết tình trạng thất thu do kê khai thuế không đầy đủ như trên, Bộ Tài chính đang xây dựng dự thảo thông tư hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và nghị định liên quan.

Vậy theo quy định, đối với các cá nhân kiếm tiền từ Youtube, Google và Facebook, mức thu nhập bao nhiêu thì phải kê khai và nộp những loại thuế nào?

Nghĩa vụ kê khai thuế thu nhập từ Youtube, Google và Facebook

Theo quy định nêu tại Khoản 5 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn về quản lý thuế:

“c) Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân thì cá nhân không trực tiếp khai thuế. Tổ chức có trách nhiệm khai thuế giá trị gia tăng đối với toàn bộ doanh thu của hoạt động hợp tác kinh doanh theo quy định của pháp luật về thuế và quản lý thuế của tổ chức mà không phân biệt hình thức phân chia kết quả hợp tác kinh doanh, đồng thời khai thay và nộp thay thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân hợp tác kinh doanh. Trường hợp tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế, mà cá nhân có ngành nghề đang hoạt động cùng với ngành nghề hợp tác kinh doanh với tổ chức thì tổ chức và cá nhân tự thực hiện khai thuế tương ứng với kết quả thực tế hợp tác kinh doanh theo quy định.”

Như vậy: Đối với các cá nhân ký hợp đồng với những công ty đối tác của Google, Youtube hay Facebook tại Việt Nam, các tổ chức sẽ kê khai và nộp thay. Đối với cá nhân nhận tiền trực tiếp sẽ có nghĩa vụ tự kê khai thuế. Còn đối với doanh nghiệp, sẽ tiến hành khai thuế theo quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Những đối tượng có nghĩa vụ nộp thuế

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 1 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì cá nhân cư trú phải nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật, bao gồm cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật phải nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật. Lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh bao gồm cả một số trường hợp sau:

a) Hành nghề độc lập trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

b) Làm đại lý bán đúng giá đối với đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp của cá nhân trực tiếp ký hợp đồng với công ty xổ số kiến thiết, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp.

c) Hợp tác kinh doanh với tổ chức.

d) Sản xuất, kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng điều kiện được miễn thuế hướng dẫn tại điểm e, khoản 1, Điều 3 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính.

Như vậy, người có thu nhập từ Youtube, Google, Facebook… thuộc trường hợp kinh doanh phải chịu thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng. Do đó, theo quy định của pháp luật, các cá nhân phải kê khai và nộp thuế đối với khoản thu nhập từ các nền tảng kiếm tiền trực tuyến này.

Tuy nhiên, vẫn theo Điều này, tại Khoản 2 đã nêu rõ: “Người nộp thuế nêu tại khoản 1 Điều này không bao gồm cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.

Do đó, các cá nhân kiếm tiền từ Youtube, Google, Facebook… nếu có doanh thu dưới 100 triệu/năm sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, và thuế giá trị gia tăng. Như vậy, chỉ những cá nhân/tổ chức có mức thu nhập trên 100 triệu đồng/năm mới phải kê khai và nộp thuế thu nhập từ Youtube Google và Facebook theo quy định của pháp luật.

Thuế suất thu nhập từ Youtube, Google và Facebook

Theo thông tư 92/2015/TT-BTC, những cá nhân kinh doanh có thu nhập từ Youtube, Google và Facebook sẽ phải nộp 2 loại thuế là thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

2 loại thuế này có cùng 1 công thức tính: Thuế phải nộp = [Doanh thu tính thuế] x [Tỷ lệ thu thuế]

Đối với doanh nghiệp

Theo Điều 11 Thông tư 78/2014/TT-BTC và khoản 3 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, doanh nghiệp có doanh thu từ các nền tảng trực tuyến sẽ phải kê khai và đóng thuế TNDN với mức thuế suất là 20% và thuế GTGT là 10%.

Đối với cá nhân

Căn cứ theo Điều 1 và phụ lục 01 ban hành kèm Thông tư số 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính, đối với các cá nhân kinh doanh có mức thu nhập trên 100 triệu đồng/năm sẽ áp dụng mức thuế suất là 5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN.

Các cá nhân sẽ sử dụng tờ khai thuế mẫu 01/CNKD đã được ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TTBTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính để kê khai thuế theo hình thức Hộ kinh doanh tại chi cục Thuế ở nơi cư trú hoặc tạm trú.

Khấu trừ chi phí đầu tư khi làm Youtube, Google, Facebook

Hiện nay, việc khấu trừ chi phí đầu tư chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp. Do đó, khi tính thuế, các cá nhân sẽ không được khấu trừ chi phí bỏ ra để sản xuất hay quảng bá video của mình, bao gồm tiền mua thiết bị quay hay thu âm, điện thoại, đèn…

Như vậy, nếu kênh của bạn có chi phí đầu tư lớn thì nên cân nhắc việc thành lập công ty để được khấu trừ những khoản đầu tư này. Theo đó, bạn có thể tối ưu hóa thu nhập và có mức đóng thuế phù hợp hơn.

Trường hợp không kê khai và đóng thuế thu nhập từ Google, Youtube, Facebook sẽ xử lý ra sao?

Theo quy định của pháp luật, trường hợp không kê khai và nộp thuế đúng quy định thì tùy vào hành vi và mức độ có thể bị xử phạt hành chính hay thậm chí là phạt tù đối với tội trốn thuế, gian lận thuế.

Căn cứ theo Điều 59 Luật số 38/2019/QH14 Luật quản lý thuế có hiệu lực từ ngày 01/7/2020 quy định Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế, các trường hợp phải nộp phạt do chậm kê khai và nộp thuế bao gồm:

a) Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế;

b) Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp hoặc cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra thuế phát hiện khai thiếu số tiền thuế phải nộp thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế phải nộp tăng thêm kể từ ngày kế tiếp ngày cuối cùng thời hạn nộp thuế của kỳ tính thuế có sai, sót hoặc kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế của tờ khai hải quan ban đầu;

c) Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số tiền thuế đã được hoàn trả hoặc cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện số tiền thuế được hoàn nhỏ hơn số tiền thuế đã hoàn thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế đã hoàn trả phải thu hồi kể từ ngày nhận được tiền hoàn trả từ ngân sách nhà nước;

d) Trường hợp được nộp dần tiền thuế nợ quy định tại khoản 5 Điều 124 của Luật này;

đ) Trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế do hết thời hiệu xử phạt nhưng bị truy thu số tiền thuế thiếu quy định tại khoản 3 Điều 137 của Luật này;

e) Trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 142 của Luật này;

g) Cơ quan, tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế chậm chuyển tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của người nộp thuế vào ngân sách nhà nước thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền chậm chuyển theo quy định.

Cũng theo Điều này, mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy :

a) Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp;

Số tiền phạt chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp X 0,03% X Số ngày chậm nộp

b) Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định tại khoản 2 bên dưới đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.

Như vậy, để không bị phạt và truy thu thuế hay bị truy cứu trách nhiệm hình sự, các cá nhân có thu nhập từ Youtube, Facebook và Google cần phải đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, chủ động tiến hành kê khai và nộp đủ số tiền thuế theo quy định pháp luật.

Đăng ký ngay Liên hệ tư vấn
Liên hệ ngay để được tư vấn

Liên hệ

  • ASLAW
  • 0928273286
  • 0928273286

    Xem thêm bài viết khác
    Tiền kiếm được từ Youtube/Facebook/Google phải đóng thuế bao nhiêu phần trăm?

    Tiền kiếm được từ Youtube/Facebook/Google phải đóng thuế bao nhiêu phần trăm?

    Với sự phát triển chóng mặt của lĩnh vực công nghệ trong thời đại Công nghiệp 4.0, ngày càng xuất hiện nhiều cá nhân, tổ chức hoạt động trên nền tảng Youtube, Facebook, Google có mức doanh thu khổng lồ. […]

    Dịch vụ kê khai thuế của ASLAW

    Dịch vụ kê khai thuế của ASLAW

    Bạn là chủ doanh nghiệp nhưng lại không am hiểu lĩnh vực kế toán cũng như khai báo thuế định kỳ? Để hỗ trợ tiết kiệm chi phí cũng như hỗ trợ các doanh nghiệp chưa có đủ thời gian […]

    Đề xuất bổ xung quy định ưu đãi đầu tư trong khu kinh tế

    Đề xuất bổ xung quy định ưu đãi đầu tư trong khu kinh tế

    Tại dự thảo Nghị định quy định về quản lý khu công nghiệp và khu kinh tế, Bộ Kế hoạch và Đầu tư đề xuất bổ sung quy định ưu đãi đầu tư đối với dự án đầu tư thuộc […]

    KHÁCH HÀNG CỦA ASLAW
    LIÊN HỆ VỚI ASLAW